ٹیکس ادا شدہ ٹیکس ادا کئے گئے ٹیکس: ٹیکس کی شرح بیان کی گئی

امریکی کارپوریٹ ٹیکس کی شرح 35 فیصد ہے جو کمپنیوں کو ہر سال 18.3 ملین ڈالر سے زیادہ بناتی ہے، جس میں تقریبا ہر ایک بڑی کمپنی کمپنی شامل ہوتی ہے، جن میں سے بہت سارے سینکڑوں ارب ڈالر ہر سال کماتے ہیں. ابھی تک بہت سے کمپنیاں صرف آدھی ہی آمدنی ٹیکس "اخراجات" کی رپورٹ کرتی ہیں اور اصل میں 10 فیصد سے کم ادا کرتے ہیں. یہ کیسے ہو سکتا ہے؟

کچھ اصطلاحات کے ساتھ شروع کرو

• قانونی ٹیکس کی شرح: حکومت کی طرف سے مقرر کردہ سرکاری شرح. بڑی کارپوریشنز کے لئے امریکی وفاقی ٹیکس کی شرح فی الحال 35 فیصد ہے.
• مؤثر ٹیکس کی شرح: قابل قدر کٹوتیوں کے بعد اصل میں شرح کی گئی ہے. اس میں گھریلو اور غیر ملکی حکومتوں کی وجہ سے ٹیکس شامل ہیں. اس میں موجودہ مدت کی وجہ سے دونوں رقم بھی شامل ہیں اور اس رقم میں شرکت کی اجازت دی گئی ہے جو بعد میں دی گئی ہے اور بعد میں ادا کی جاتی ہے. یہ نمبر کمپنی کے مالی بیانات کے مطابق "انکم ٹیکس اخراج" یا "انکم ٹیکس کے لئے فراہمی" کے طور پر درج کی جاتی ہے.
• ٹیکس کی شرح ادا کی: رقم اصل میں امریکی حکومت سے قبل ٹیکس سے پہلے آمدنی کا فیصد ادا کرتی ہے.

بیوقوف ٹیکل کارپوریٹ ٹیکس کی شرح کا آلہ موثر ٹیکس کی شرح اور ٹیکس کی شرح دونوں کی رپورٹ کی ہے.

ایک عام مثال:

• ایک کمپنی سے قبل ٹیکس آمدنی میں $ 100 کی آمدنی ہے.
• امریکہ میں قانونی ٹیکس کی شرح 35 فیصد ہے.
• کمپنی نظریاتی طور پر $ 35 (35٪ $ 100) کی قیمت ہے.
• لیکن کمپنی کو سائنسی بدعت میں امریکی سرمایہ کاری کی حوصلہ افزائی کے لئے ریسرچ اینڈ ڈویلپمنٹ کے لئے $ 40 کٹوتی لینے کی اجازت ہے.
• ٹیکس قابل آمدنی $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60) میں کمی ہے
• مجاز شرح $ 21 حساب ($ 60 x 35٪ = $ 21) کے حساب سے ٹیکس قابل آمدنی پر لاگو ہوتا ہے.
• آمدنی کمائی ($ 100) کی طرف سے تقسیم تمام کٹوتیوں ($ 21) کے بعد معاوضہ رقم کے طور پر مؤثر شرح (21٪) کی حساب سے ہے.
• لیکن کمپنی کو اگلے سال یا اس کے بعد اکاؤنٹنگ اور ٹیکس کوڈ کے درمیان ٹائمنگ کے اختلافات کی وجہ سے ان ٹیکس کی $ 11 ادا کرنے کی اجازت ہے.
• موجودہ ٹیکس $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10) میں کمی کی کمی
• ٹیکس کی شرح (10٪) کا حساب شمار کیا جاتا ہے جیسا کہ اصل میں اس سال (10 ڈالر) حکومت کو ادا شدہ آمدنی ($ 100) سے تقسیم کیا جاتا ہے.

آمدنی میں ایڈجسٹمنٹ جو قانونی اور مؤثر ٹیکس کی شرح کے درمیان اختلافات کا سبب بنتا ہے

• تحقیق اور ترقی کریڈٹ
• غیر ملکی آمدنی ٹیکس کی شرح کے اختلافات / آمدنی پہلے سے ہی ٹیکس امریکہ سے باہر
• ٹیکس مستثنی دلچسپی
• غیر کنٹرول کے مفادات
• گھریلو پیداوار سرگرمیاں کٹوتی
• آئی آر ایس کے مکانات
• مینوفیکچرنگ کٹوتی
• اثاثہ کی فروخت کے لئے بیس اختلافات
• انشورنس ٹیکس کے اختلافات
• تشخیصی الاؤنس میں تبدیلیاں
• گڈ خراب امتیاز

آمدنی میں ایڈجسٹمنٹ جو مؤثر اور اصل میں ادا شدہ ٹیکس کی شرح کے درمیان اختلافات کا باعث بنتی ہے

• اکاؤنٹنگ اور ٹیکس کوڈ کے درمیان اختلافات کا وقت
  • انکم ٹیکس اخراجات اکاؤنٹنگ معیاروں کا استعمال کرتے ہوئے شمار کیا جاتا ہے جو سرکاری ٹیکس کوڈ سے مختلف ہوسکتا ہے
    • آمدنی کی شناخت کے اختلافات: اکاؤنٹنگ کے معیارات، جب کمایا جاتا ہے، جب پیسہ جمع کیا جاتا ہے، آمدنی کو تسلیم کرتے ہیں، لیکن ٹیکس کا کوڈ ہمیشہ کی ادائیگی کی ضرورت نہیں ہے جب تک کہ نقد رقم میں نہیں ہے.
    • اثاثوں کی تشخیص کے اختلافات: طویل عرصے سے اثاثے کی قیمتوں میں کمی کرنے کے قابل معاوضہ مالیاتی رپورٹنگ (اکاؤنٹنگ) مقاصد اور ٹیکس مقاصد کے لئے مختلف ہیں.
  • ان وقت کے اختلافات کو مالیاتی بیانات (اکاؤنٹنگ رپورٹس) پر ٹیکس اثاثوں اور ذمہ داریوں کو "منتشر" قرار دیا جاتا ہے جو کئی برس بعد حکام کو ٹیکس دینے کے قابل ہوسکتا ہے یا مستقبل کے نقصانات سے باہر نکل جا سکتا ہے.
• غیر ملکی ملک میں آمدنی ٹیکس قابل ہے اور امریکی ٹیکس سے مستثنی ہے
  • ملکیت کی ملک اکثر جان بوجھ کر ٹیکس کم سے کم کرنے کے لئے جان بوجھ کر منتخب کیا جاتا ہے
  • امریکی ٹیکس کی شرح دنیا کے تقریبا کسی بھی ملک سے کہیں زیادہ ہے لہذا کچھ امریکی کارپوریشنز غیر ملکی ممالک میں کم ٹیکس کی شرح کے ساتھ آمدنی کو تسلیم کرنے کی کوشش کرتی ہیں