نیو ایس سی سی سیسٹل بروور پروگرام کو سمجھنا: امریکہ کی تاریخ میں سب سے بڑی خرابی کا انعام

سوسن لون کی طرف سے

لگتا ہے کہ آپ کو ہر اپریل میں آئی آر ایس سے اوہ تو اتنا معاوضہ ٹیکس کی رقم کی واپسی کی جانچ پڑتال کے دوران بہت حوصلہ افزائی ہو جاتی ہے؟ اس $ 3،000 ڈالر کی واپسی $ 104 ملین ڈالر کے مقابلے میں دودھ پیسہ ہے جو آئی آر ایس نے صرف یو ایس بی کے بینکر برادلی برینینفیلڈ کو اپنے کردار کے طور پر اپنے کردار کے لئے ادا کیا، جس نے آئی بی ایس کے قیمتی اندرونی معلومات کو یو ایس بی کے ساتھ وسیع حل کے نتیجے میں فراہم کیا. لیکن آئی آر ایس سیٹلائٹ پروگرام کا ایک ٹکڑا صرف ایک ٹکڑا ہے اور یہ سست، پرانے اور زنگدار ہے، متنازعہ نہیں ہے.

قومی سطح پر ہماری دھوکہ دہی کی رپورٹنگ کے نظام کو بہتر بنانے کے لئے، 2010 ڈوڈ فرینک ایکٹ، امریکی تاریخ میں سب سے بڑا مالیاتی اصلاحاتی بلوں میں سے ایک، کرنے کے لئے سیکورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن (سیکنڈ) کے ملک کے نئے دفتر آف قائم کیا مزید اس پروگرام کو موجودہ سیٹسٹ بلاور پروگراموں کے اوپر اور اس سے باہر جانے کی کوشش کی جاتی ہے جس میں سیسٹل بلورز کو مالیاتی حوصلہ افزائی اور تنخواہ سے تحفظ دونوں کے ساتھ سیکورٹیز دھوکہ دہی کی اطلاع دینے کی اجازت دی جاسکتی ہے، ان کے ٹچ کو بھرنے کے لۓ آنا چاہئے.

دوڈ فرینک نے خاص طور پر سیکورٹیز دھوکہ دہی پر توجہ مرکوز کرکے ایک نئے دور میں استعمال کیا ہے. آئی آر ایس کے قانون کے تحت، برکینفیلڈ کو ریکارڈ ترتیب دینے کا انعام حاصل ہوسکتا تھا، لیکن اس نے مقدمہ شروع کرنے کے بعد چالیس مہینے کی جیل کی سزائے موت اور پانچ سال کا انتظار بھی کرنا پڑا تھا. اس کے بجائے اس نے سیکنڈ کے نئے پروگرام کے تحت دھوکہ دہی کے بارے میں کچھ مختلف چیزیں تبدیل کردی ہیں؟

کون سی سی کو اڑا سکتا ہے؟

ایک ویسٹ بروبل کسی بھی شخص کو جو ادارے (نجی یا عوامی) میں غلطی یا دھوکہ دہی کی اطلاع دیتا ہے. وفاقی حکومت نے 1800 کی دہائی کے بعد سے سیٹھیبلورز کے حقوق اور تحفظ کو محفوظ کرنے کی کوشش کی ہے. سول جنگ کے دورے کے دوران، بہت سے سرکاری ٹھیکیداروں نے پہلے سے متفق ہونے والے معاہدوں پر چارج کرنے کے لئے غیر فعال سامان فراہم کرنے سے "غلط دعوی" کے اعمال انجام دیا. دھوکہ دہی کے یہ عمل 1863 کی غلط غلطیوں کے ایکٹ کے منظور ہونے پر بھی "لنکن قانون" کے طور پر جانا جاتا ہے، جس سے قبل سیٹسٹ بلاور کسی بھی مالیاتی ٹھیکے کا حصہ ہے جو اسسٹبل بلاور کے اعمال کا نتیجہ ہے.

دوڈ فرینک وال اسٹریٹ اصلاح اور صارفین کے تحفظ کے ایکٹ:

خاص طور پر بدلہ لینے سے تحفظ کے ساتھ مالی میدان میں خصوصی سیسٹ بلبور تشہیر پیدا کرنے کی کئی کوششیں ہوئی ہیں، جو دوڈ فرینک کو ابھی بہترین ہے.

• ایکٹ کے سیکشن 922 نے اسسٹبل بلاورز کو لانے کے لئے اہم تشویشات بیان کی ہیں، جن میں (1) مالی معاوضہ اور ساتھ ساتھ (2) مجرمانہ سزا سے قانون کے تحت تحفظ.
• انفرادی معلومات ایس سی یا DOJ پر سیکورٹیز دھوکہ دہی جیسے اندرونی ٹریڈنگ، دھوکہ دہی، پیسہ لاؤنڈنگ، اور اس طرح کے کسی بھی رہائشیوں کے 30٪ تک حق حاصل کرنے کے قابل ہے کہ نتیجے میں 1 ملین ڈالر سے زائد ادائیگیوں کی ادائیگی کی گئی ہے.
• ایس ایس سی سیٹسٹ بلاک پروگرام کے پہلے وصول کنندہ نے 21 اگست، 2012 کو 50،000 $ کی ادائیگی کی؛ ایک سرکاری پریس ریلیز نے جمع ہونے والی رقم کی 30 فیصد سزا کی نمائندگی کی.

آئی آر ایس بمقابلہ سیکنڈ:

دریں اثنا، چیزوں کے آئی آر ایس کی طرف، برکینفیلڈ کی اپنی گرفتاری اور بعد میں ادائیگی صرف کارپوریٹ بدعنوانی میں وفاقی تحقیقاتی تحقیقات میں صرف ایک کیس تھی. نمبروں کی برکینفیلڈ کا اعزاز:

• برکین فیلڈ نے سوئس بینکوں کے مختلف قسم کے کام کرنے میں 15 سال گزارے. یہ اس وقت کے دوران تھا جب وہ یو ایس بی کے لئے کام کررہا تھا جب وہ اس بات کا احساس کررہا تھا کہ آئی آر ایس کے ساتھ ایک معاہدے کی شرائط کی واضح طور پر بینک کی خلاف ورزی تھی.
• 2005 میں، برکینفیلڈ نے بینکنگ وشال کے طریقوں کے بارے میں اپنی تشویشات کی اطلاع دی ہے کہ وہ UBS میں اندرونی حکام کو. برکینفیل نے اس سال بعد میں اپنی پوزیشن سے استعفی دے دیا.
• UBS میں اندرونی طور پر انکوائری کی پیروی کے کئی ناکام کوششوں کے بعد، برکینفیلڈ نے 2007 میں محکمہ جسٹس (DOJ) کے حکام کے ساتھ ملاقات کی.
• برکینفیلڈ نے فراہم کی جانے والی معلومات کو DOJ کی تحقیقات کا سراغ لگایا جس میں یو ایس بی کے خلاف لگائے گئے $ 780 ملین ڈالر کی ٹھیکی کی گئی. سزا ایک غیر قانونی ٹیکس سے بچانے کے طریقوں کی حوصلہ افزائی کرنے کے لئے بینک کا ایک مستقل کیس کا نتیجہ تھا.
• یو ایس بی نے ٹھیک کی ادائیگی کی اور آئی آر ایس سے ٹیکس کو روکنے کے لئے مشتبہ 4،500 اکاؤنٹ ہولڈرز کی شناختی انکشاف کی.
• برکینفیلڈ حکومت کو غداری کرنے کے سازش کی ایک شمار پر مجرم قرار دیا اور 2009 میں 40 ماہ کی جیل کی سزا سنائی.
• برکینفیلڈ کی موجودہ حیثیت: جیل سے باہر، گھر کے قید کے نیچے، اور $ 104 ملین امیر.

ماہر رائے: Whistleblowing کے لئے اگلا کیا ہے؟

سیکنڈ کے تحت قائم دوڈ فرینک ایکٹ کے سیٹلائٹ پروگرام، فیڈرل سیسٹ بروبل پروگرام کو مضبوط بنانے اور تیز کرنے کی سب سے حالیہ کوشش ہے. جبکہ DOJ، ایس سی، اور آئی آر ایس اپنے اپنے وسط سے متعلق پروگراموں کو آگے بڑھاتے ہوئے، مناسب سزا کے بارے میں بحث اور اس طرح کے انڈرسٹریٹس کے نتائج کے بارے میں رجوع کرتے ہیں.

ہم ماہرین سے پوچھتے ہیں: کیا ایس سیکنڈ کا نیا پروگرام کام کرنا ہے، اور کیا یہ پرانا آئی آر ایس پروگرام سے بہتر ہے؟

• ایوا ماری کارنی، ساتھی آر اور اے ایل ایل پی اور سیکنڈ میں سابق اسسٹنٹ جنرل کونسل نے سیکنڈ میں دھوکہ دہی کی رپورٹ کی اطلاع دینے کے قابل ہونے کے فوائد پر روشنی ڈالی ہے:

"سیکنڈ کے ذریعہ لاگو کے طور پر ڈوڈ فرینک ویسٹ بروبل پروگرام نے ایک وکیل کے ذریعے سیکنڈ ایس سی کو گمنام کی اطلاع دی ہے. یہ آئی آر ایس سیسٹائل پروگرام کا ایک واضح حصہ نہیں ہے اور مجھے یقین ہے کہ یہ پروگرام بہت پرکشش بنائے گا. یہ غیر معمولی شخص ہے جو ایک رپورٹ کرے گا اگر ایسا کرنا تو اس کا کام خطرے میں ہو یا کام کی جگہ پر ہراساں کرے گا، یا اس سے زیادہ زیادہ ٹھیک ٹھیک جوابی نتیجہ ہو جائے گا. لہذا غلط غلطی کی شکست کی اطلاع دینے کی صلاحیت ناممکن ہے.

اس کے علاوہ، بہت سے آوازوں کے جواب میں یہ بات تشویش کا باعث بنتی ہے کہ سیکنڈ اس پروگرام کو لاگو نہیں کرتے جو اس پروگرام کو لاگو کرتی ہے جس میں مؤثر تعمیل کے پروگراموں کو مؤثر طریقے سے نقصان پہنچایا جاتا ہے اور ناقابل برداشت نظام بناتا ہے جو کمپنیوں کو روکنے، شناخت اور درست خلاف ورزیوں کے لئے ڈیزائن کیا گیا ہے. اندرونی رپورٹنگ کی ضرورت نہیں ہے. دیگر حساس نظام حکمرانوں - مثال کے طور پر، جھوٹے دعوی ایکٹ اور آئی آر ایس سیسٹائل کے قانون - واضح طور پر اندرونی طور پر رپورٹنگ کے لئے حوصلہ افزائی فراہم نہ کریں.

دوڈ فرینک ویسٹلیس بروور پروگرام کا مقصد دھوکہ دہی کا پتہ لگانے اور روکنے کے لئے ہے. پروگرام کارکنوں اور مشاورتی اداروں (میرے کلائنٹ بیس) کے لئے ایک ڈرائیور رہا ہے جو کہ ملازمین کی حوصلہ افزائی کرنے کے لئے پہلے سے ہی اور تعمیل کے خدشات کی رپورٹوں کے ساتھ جلد ممکن ہو سکے. تو اس سلسلے میں میرا خیال ہے کہ یہ کام کر رہا ہے. اداروں کو ان کے داخلی سیسٹ بیلاب پروگراموں میں ترمیم کر دیا گیا ہے، بشمول خدشات کا ان کی تحقیقات بھی شامل ہیں - وہ مسلو پر چلنے پر زیادہ محتاط کام کر رہے ہیں. اس کے علاوہ وہ ملازمین کی حوصلہ افزائی کے ارد گرد زیادہ پیغام رسانی کر رہے ہیں کہ اندرونی طور پر اور ابتدائی بنیاد پر. وہ ملازمت کے اطمینان کے خدشات کو سنبھالنے کے منصفانہ اور مکمل طور پر بات چیت پر توجہ مرکوز کرتے ہیں، اس عمل کی تفصیلات بیان کرتے ہیں تو اس کے بارے میں کوئی راز نہیں ہے، اور اس بات کو واضح کرنا ہے کہ اندرونی طور پر غلطی کی اطلاع دینے والے افراد کے خلاف انتقالی کارروائی برداشت نہیں ہوگی."

• ٹام دیوائن، کے قانونی ڈائریکٹر سرکاری احتساب پراجیکٹ، وضاحت کرتا ہے کہ ایس سی نے صنعت کے جوابی کارروائی سے سست برباد کرنے کی حفاظت کی طرف سے سیستلیبل پروگراموں کے سونے کے معیار کو کس طرح نافذ کیا ہے.

"اگرچہ یہ اب بھی بہت جلد ہی بتاتا ہے کہ اس پروگرام کے نتیجے میں کتنے ٹیکس دہندگان کو بچایا جائے گا، ایس سی اس کے برعکس شدت پسند صنعت کے دباؤ کے باوجود whistleblowers کی حفاظت کے لئے متوازن قواعد قائم کرتا ہے. اس پروگرام کے تحت افشاء کی شرح آسمان سے طے کی ہے.

ایس سیکیس کی سیٹی بلبلا پروگرام آئی آر ایس کے ذریعہ قائم کردہ پہلے سے بہت مختلف ہے کیونکہ اس کے جواب میں اس کے خلاف تحفظ فراہم کرتا ہے، جس میں آئی آر ایس پروگرام نہیں ہے. ڈوڈ-فرینک کے پروگرام نے سست برائی کے تحفظ کا بہترین طریقہ کار کیا ہے، لیکن اگر آپ آئی آر ایس کے بریکینفیلڈ کے حالیہ ادائیگی پر نظر آتے ہیں تو، عدلیہ کے محکمہ نے ان کی شمولیت اختیار کی. دوڈ فرینک میں تین سٹیبل بلاور مخالف سامعین کے حصوں ہیں، اور اس کے سب سے بہترین عمل حقوق اس کا احاطہ کرتی ہیں."

• پروفیسر لیری حمرمش، پروفیسر ویڈرن قانون اور ڈیلوریئر کارپوریٹ اینڈ بزنس قانون انسٹی ٹیوٹ کے ڈائریکٹر کا کہنا ہے کہ ایس سی پروگرام مقابلہ دلچسپیوں کے درمیان مناسب توازن کے طور پر قائم کیا گیا تھا لیکن جاننے کے لئے بہت جلدی ہے کہ یہ جگہ پر پرانے پروگراموں سے بہتر کام کرے گا:

"صاف بات یہ ہے کہ کانگریس نے دیکھا اور اس کو حل کرنا چاہتا تھا، جس کے نتیجے میں اسسٹبل بلاورز کے لئے ناکافی حوصلہ افزائی کا نظام تھا جنہوں نے کارپوریٹ بدعنوان کا سامنا کیا تھا. لہذا انہوں نے ایک گاجر کو مؤثر طریقے سے منعقد کرنے کا فیصلہ کیا - کسی بھی معلومات کو فراہم کرنے والے سیٹسٹ بلاور کے نتیجے میں برآمد کردہ رقم کا ایک حصہ.

بڑا سوال یہ ہے کہ یہ اندرونی کارپوریٹ کی شکایت اور رپورٹنگ کے پروگراموں سے پہلے ہی کس طرح بات چیت کرے گی. فرموں سے ڈرتے تھے کہ ایس سیکنڈ پروگرام ان کے پھیروں سے ہوا ہوا کرے گا، لیکن اس کے بجائے یہ پروگرام اصل میں اندرونی طریقوں کو بڑھا سکتا ہے کیونکہ اسی شخص کو اب اندرونی طور پر اور سیکنڈ کو بھی رپورٹ کر سکتا ہے. کمشنر نے دو میکانیزم کو بہتر بنانے کے لئے ان کے درمیان مناسب توازن قائم کرنے کے قابل اطمینان کام کیا. اب ہم نے دو دعووں کو خطاب کیا ہے لیکن سیکرٹری اس بات کے بارے میں زیادہ نہیں کہہ سکتا کہ اس پروگرام کو کس طرح اچھی طرح سے نہیں چلتا ہے.

• پروفیسر رچرڈ موبرلی، ایسوسی ایٹ ڈین نیبراسکا اسکول آف قانون کے یونیورسٹی، ڈوڈ فرینک کی طرف سے قائم ایس سی پروگرام کے منفرد پہلوؤں کو نوٹ کرتی ہے کہ دونوں کو زبردست تنقید کی حفاظت اور مالیاتی تشویش فراہم کرنے میں بھی:

"ڈوڈ فرینک نے آئی آر ایس اور جعلی دعوی کے ایکٹ کے مقابلے میں ایک مختلف قسم کے دھوکہ دہی کو ڈھونڈنے کی کوشش کی ہے؛ جبکہ وہ ٹیکس کی چوری اور حکومتی دھوکہ دہی پر توجہ مرکوز کرتے ہیں، نئے سیکنڈ کے پروگرام کو ڈوڈ فرینک نے خاص طور پر سیکورٹیز دھوکہ دہی کی طرف سے قائم کیا. ایف سی اے کی تاریخی کامیابی پر ماضی میں ماضی میں (اس وقت کے دوران آئی آر ایس کافی نہیں کیا گیا تھا)، دوڈ فرینک دونوں کو دھوکہ دہی کی رپورٹنگ کے لئے مالیاتی حوصلہ افزائی کرتے ہیں جبکہ اس کے بارے میں بھی ان لوگوں کے لئے تنخواہ کی حفاظت میں اضافہ ہوتا ہے.

ڈوڈ فرینک کے علاوہ خاص طور پر تجاویز کی جانچ پڑتال کے لئے ویسٹلی بل آفس کے قیام کو قائم کرکے؛ بیوروکسیسی میں کھو جانے سے متعلق تجاویز کو روکنے کے لئے مخصوص بنیادی ڈھانچے اور بجٹ موجود ہے. میرے خیال میں، یہ ضروری ہے کہ سیکیورٹی کو ایس سی تک پہنچنے کے لئے براہ راست سنا جا سکے. اس کے علاوہ، میں سوچتا ہوں کہ بڑھتی ہوئی ثبوت ہے کہ مخالف انتقام کی حفاظت لازمی تھی لیکن مستقبل کے معیار کی معلومات لانے میں کافی نہیں، اور امید ہے کہ یہ نیا پروگرام دونوں کو مل جائے گا."

• پروفیسر جیفری Rapp، ہارولڈ اے اینڈرسن نے قانون اور اقدار کے پروفیسر یونیورسٹی آف ٹولڈو کالج آف قانون، سیکنڈ، آئی آر ایس اور ایف سی اے سیٹی بلبل پروگراموں کے درمیان اہم اختلافات پر توجہ مرکوز کرتا ہے:

سیکنڈ (دوڈ فرینک) اور آئی آر ایس کے پروگراموں کے درمیان دو اختلافات کھڑے ہیں.سب سے پہلے، ڈوڈ فرینک سیسٹ بیلبل انعامات ایک سیکورٹیز دھوکہ دہی کے غلط استعمال کے خلاف پابندی کی سطح پر مبنی ہیں. جعلی دعوی دونوں ایکٹ (ایف سی اے) اور آئی آر ایس کے پروگراموں کو دھوکہ دہی کی سطح سے منسلک کیا جاتا ہے. ایف سی اے کے معاملے میں، کسی بھی حد تک کم از کم سطح پر دھوکہ دہی کے لئے ایک انعام حاصل کرنے کے لئے ضروری نہیں ہے (اگرچہ کسی وکیل کے وقت کی ضمانت کرنے کے لئے دھوکہ دہی تک کافی نہیں ہے، یہ امکان نہیں کہ ایک سوٹ ہوگا). آئی آر ایس کے پروگرام کے معاملے میں، درکار درکار سطح کی ضرورت ہوتی ہے. لیکن دوڈ فرینک پروگرام سیکنڈ کی طرف سے حاصل منظوری کی سطح سے منسلک ہے.

دو اثرات ہیں - سب سے پہلے، ہمیں یہ حتمی حل کا انتظار کرنا ہوگا کہ وہ جان لیں کہ اس کی منظوری کیا ہوگی. دوسرا، دوسرا دوڈ کے مقابلے میں دوڈ فرینک پروگرام، دھوکہ دہی کی سنجیدگی سے سنجیدگی سے فروغ دینے کے حوصلہ افزائی کو قابو میں نہیں رکھتا. یہ سیکشن کے سیکشن کے لئے پابندیوں سے کم $ 1 ملین سے زائد عرصے تک حل کرنے کے لئے عام ہے، اور سیکنڈ اکثر مجرموں کو منسوخ کرنے کے لئے دوسرے غیر غیر متوقع نقطہ نظر کا استعمال کرتا ہے.

جس میں نے میڈیا میں اطلاع دی ہے اس پر مبنی ہے، سیکنڈ ڈوڈ فرینک سے پہلے ہی اس سے کہیں زیادہ معیار کی تجاویز حاصل کر رہی ہے. اس معنی میں، آئین کی موجودگی کو حکومت کی توجہ کے بارے میں معلومات لانے کے لئے اسسٹبل بلورز کے حوصلہ افزائی کو تبدیل کر دیا ہے. میرا خیال ہے کہ ہم نسبتا کچھ ادا کیے جائیں گے، لیکن اس کا یہ مطلب نہیں ہے کہ یہ قانون کام نہیں کر رہا ہے.

کانگریس کو ڈوڈ فرینک کے پروگرام کو بڑھانے پر غور کرنا چاہئے اور اس کے ساتھ ساتھ اگر ایس سی سیکشن میں ملوث ہونے میں کمی کی وجہ سے قانونی طور پر کوئ قسم کا حق درست ہے تو وہ جھوٹے دعوی کے قانون کے تناظر میں قانونی طور پر مقدمے کی سماعت کے حصول کے لئے ہیں. مجھے اندیشہ ہے کہ سیکنڈ سیسٹل بلورز کو سڑکوں پر رکاوٹ بن سکتا ہے - اگرچہ میرا ابتدائی احساس ابھی تک یہ ہے کہ سیکنڈ مالدیپ ڈڈڈ فرینک لے رہا ہے اس کو کافی سنجیدگی سے دیا گیا ہے. میں یہ بھی دیکھنا چاہوں گا کہ سیکنڈ کو انعامات ادا کرنے کے لئے ایس سی کو اختیاری دی جا سکتی ہے یہاں تک کہ جہاں پابندیوں میں $ 1 ملین سے زائد کم حاصل ہوسکتی ہے."