سارسنس آکسلے ایکٹ (SOX) تعریف اور مثال

یہ کیا ہے:

سرببان- آکسلے ایکٹ سرکاری طور پر پبلک کمپنی اکاونٹنگ ریفارم اور 2002 کے انوسٹورٹ پروٹیکٹ ایکٹ کا نام نامزد کیا گیا، جو 30 جولائی، 2002 کو قانون بن گیا. قانون اپنے اسپانسرز کے بعد غیر رسمی طور پر نامزد کیا گیا تھا، سینٹرٹر پال سرببان (ڈی ڈی ایم) اور نمائندے مائیکل جی. آکسلے (آر- OH).

یہ کیسے کام کرتا ہے (مثال کے طور پر):

تمام کمپنیاں (غیر ملکی اور گھریلو) جنہوں نے 1934 کے سیکورٹیز ایکسچینج ایکٹ کے تحت ایوئٹی یا قرض کی سیکورٹی کو رجسٹرڈ کیا ہے سربیس اککسلے ایکٹ کے تابع ہیں. غیر ملکی عوامی اکاؤنٹنگ اداروں کو بھی ایکٹ کے ساتھ عمل کرنا چاہئے اگر وہ ایکٹ کے تحت کمپنیوں کے لئے کام انجام دیتے ہیں.

عام طور پر، سربن اککلی نے تین اہم علاقوں میں مالیاتی معیار اٹھائے: کارپوریٹ گورنمنٹ، سیکورٹیز تجزیہ، اور امتحان کے کام کی کارکردگی.

ایکٹ کے سب سے اہم اہداف میں سے ایک یہ یقینی بنانا ہے کہ کمپنی کے ڈائریکٹر اور افسران ان کی کمپنیوں کی مالی حالت کے بارے میں آگاہی اور جواب دہندگان ہیں.

یہ ایکٹ کی ضروریات میں یہ سب سے واضح ہے کہ بورڈ زیادہ سے زیادہ عوامی کمپنیوں کے ڈائریکٹروں میں ایک تفتیش کمیٹی ہے. اس کمیٹی کو کمپنی کے آڈیٹنگ فرم کے عمل کو مقرر، معائنہ کرنے، قابو پانے، اور قابو پانے کی ضرورت ہے. باری رپورٹ میں آڈیٹر براہ راست آڈٹ کمیٹی میں.

اضافی طور پر، سی بی ای اور سی بی او سربیس آکسلے ایکٹ کے تابع ہونے والی کمپنی کے ادارے کو لکھنا ضروری ہے کہ کمپنی کے مالی افشاء قانون کے مطابق ہیں اور کمپنی کی حالت کو درست طریقے سے پیش کرتے ہیں. ذاتی فوائد حاصل کرنے کے لئے گمراہی سے متعلق مالی بیانات جاری کرنے کے لئے ہدایات اور افسران کو روکنے کے لئے، سارسنس اککلی ایکٹ نے غلطی سے متعلق مالی بیانات پر دستخط کرنے کے لئے ایک آڈیٹر دباؤ یا توڑنے کے لئے ایک کمپنی آفیسر کے لئے یہ ایک وفاقی جرم بنائی ہے. اس کے علاوہ، اگر ایک کمپنی کو اپنے مالیات کو دوبارہ بحال کرنے پر مجبور کیا جاتا ہے تو، زیادہ تر معاملات میں فرم کے سی ای او اور سی ایف او کو ابتدائی طور پر انکشاف کیا گیا تھا کہ اس کے بعد سال کے دوران کمپنی کے سیکورٹیٹیٹیسیٹس کے ذاتی تجارت پر کسی بھی بونس، معاوضہ یا منافع کو واپس دینا ضروری ہے.

ساربنس اکسیلے کے بنیادی بنیادی فلسفہ میں سے ایک یہ ہے کہ جو لوگ کارپوریٹ غلطی سے آگاہ ہیں وہ اسے درست کرنے کی صلاحیت اور وسائل رکھتے ہیں. نتیجے کے طور پر، سارسنز آکسلے ایکٹ ملازمتوں میں حساس برتن کی حفاظت کرتا ہے. ایکٹ یہ بھی بتاتا ہے کہ اگر ایک کمپنی کا اندرونی وکیل قانون کی سیکیوریزیز قانون کی خلاف ورزیوں کو روکتا ہے، تو اٹارنی کو ان کی خلاف ورزیوں کو کمپنی کے چیف وکیل یا سی ای او کو کمانڈ کی بورڈ پر ہدایت کی جائے گی اگر مناسب جواب نہیں دیا جاتا ہے.

سرببان - آکسلے سی سی کو ہدایت کرتا ہے کہ سیکیورٹی تجزیہ کاروں کو دلچسپی کے تنازعات کے حوالے سے سخت قواعد و ضوابط کے مطابق کریں. خاص طور پر، سارسنس اککلی ایکٹ سرمایہ کاری بینکنگ اور سیکورٹی کی زیادہ تر مالی خدمات کمپنیوں کی تجزیہ افعال کو مزید الگ کرنے کی طرف سے سیکورٹیز تجزیہ کاروں کی اعتراض اور آزادی کو بہتر بنانے کی کوشش کرتا ہے.

2002 کا یہ معاملہ کیوں ہے:

سرببان - آکسلے ایکٹ 2002 میں ملک کے سب سے بڑے مالیاتی اسکینڈلوں میں شامل ہوئے، جن میں اینون، ورلڈ کام اور ٹائکو شامل ہیں. اس طرح، ایکٹ 1 930 کے بعد سے وفاقی سیکورٹی قوانین میں سے کچھ سب سے زیادہ ڈرامائی تبدیلیوں پر مشتمل سمجھا جاتا ہے.

سرسنس آکسلے ایکٹ کارپوریٹ بورڈز کی اخلاقیات کو اپنایا کرنے کے لۓ آگے بڑھ جاتا ہے. یہ کافی ڈائریکٹرز، افسران، آڈیٹروں، سیکورٹیز تجزیہ کاروں اور کارپوریٹ وکلاء کے معیار اور ضروریات کو بڑھا دیتا ہے. اصلاحات کی طرف اس کی آنکھوں کے حصے کے طور پر، ایکٹ نے مالی بدقسمتی کے نتائج کو بھی سخت کر دیا. ایکٹ کے خلاف ورزیوں کو سنسر سے جیل کی سزاوں اور ملٹی ڈالر کی سزاوں کی سزا ہوسکتی ہے. کئی اقسام کے سیکورٹیزس کے فراڈ الزامات پر حدود کی مجاز بھی بڑھا دی گئی، اور اس بات کو یقینی بنانے کے لئے مزید احکامات بنائے گئے ہیں کہ دھوکہ دہی کے شکار افراد - اکثر انفرادی سرمایہ کاروں کو - اکثر ہی کم از کم انشورنسوں کی طرف سے ادا کردہ کچھ مالیاتی نقصانات ملے. اہم بات یہ ہے کہ، سیکنڈ میں اب سیکورٹی کو تحقیقات کے دوران ایک افسر، ڈائریکٹر، ساتھی یا ایجنٹ کو کسی بھی ادائیگی کو منجمد کر دیا جاتا ہے.

یہ ایکٹ کے بغیر نقصان نہیں ہے. تعمیل کے قانونی، انتظامی، اور تکنیکی اخراجات لاکھوں ڈالر، یہاں تک کہ چھوٹی کمپنیوں کے لئے بھی ہوسکتی ہے. کچھ اعلی کمپنیوں نے حوصلہ افزائی کی ہے (اور کچھ حوصلہ افزائی کر سکتے ہیں) کچھ کمپنیوں کو ان کے حصص کو اہم تبادلے سے محروم کرنے کے لئے، نجی یا کچھ معاملات میں نجی رہنے کے لۓ. بالآخر، کچھ چھوٹے کمپنیوں کے لئے، تعمیل سے گریز کرنے سے منسلک لاگت کی بچت اصل میں شیئر ہولڈر کی قیمت میں اضافہ کر سکتے ہیں.