افراد پر نیٹ انوسٹمنٹ انکم ٹیکس

سرٹیفکیٹ صرف خالص سرمایہ کاری کی آمدنی پر لاگو ہوتا ہے، لہذا خالص سرمایہ کاری کی آمدنی کے بغیر ٹیکس دہندگان کو ان کے ایڈجسٹ مجموعی عواید کے باوجود سرکٹ کے ساتھ نہیں رکھا جائے گا. لہذا، ایک ہی ٹیکس دہندہ جو صرف 1،500،000 ڈالر کے اجرت سے آمدنی حاصل کرے گا اس کے مطابق سرٹیفکیٹ نہیں ہوگی کیونکہ ان کی خالص سرمایہ کاری کی آمدنی نہیں ہے.

خالص سرمایہ کاری آمدنی آمدنی اور کٹوتیوں کے تین مختلف اقسام کی رقم ہے. آمدنی کے ہر قسم کو الگ الگ کیا جاتا ہے لہذا ٹیکس دہندگان کو کسی زمرے میں نقصانات کے ساتھ ایک قسم میں حاصل کرنے سے قاصر ہیں.

زمرہ 1:

اس قسم میں تمام دلچسپی، منافع، سالانہ، شاہیات، اور کرایہ شامل ہیں (جو کہ تجارت یا کاروبار سے نہیں ہیں). اس میں دلچسپی، منافع بخش، اور رائل بھی شامل ہیں جو تجارت یا کاروبار سے اپنے K-1s پر ٹیکس دہندہ سے گزر جاتے ہیں. سرمایہ کاری کی شراکت داری سے دلچسپی، منافع بخش، اور رائل اسٹیٹس اور ہیج فنڈز بھی زمرہ میں شامل ہیں. فی الحال، سرمایہ کاری کے شراکت داروں اور ہیج فنڈز سے تمام دلچسپی، منافع، اور شاہیات کو اس میں شامل کیا جاسکتا ہے کہ وہ ٹریڈ یا کاروباری کام کرنے کے لۓ درجہ بندی کریں.

زمرہ 1 آمدنی کے لئے عام کٹوتی سرمایہ کاری کے مفادات، سرمایہ کاری کے خرچ، اور مختص ریاست آمدنی ٹیکس ہیں. یہ اخراجات زمرے 1 آمدنی سے کٹوتی جا سکتی ہیں لیکن صرف اس حد تک وہ موجودہ سال میں کٹوتی کے طور پر قابل اجازت ہیں. یہ ہے کہ یہ عمل پیچیدہ ہو جاتا ہے، لیکن خلاصہ میں یہ کٹوتی محدود ہے جیسے سرمایہ کاری کے مفادات کی حد کی حد، متفرقہ شے سے کٹوتیوں پر 2٪ فلور، اور دوبارہ شروع شدہ پائیدار حد تک محدود اشیاء کی کٹوتیوں کو محدود کرتا ہے. خالص سرمایہ کاری کی آمدنی کے لئے قابل کٹوتی کٹوتیوں کا تعین پیچیدہ ہے اور اس مقالے کے دائرہ کار سے باہر ہے، لیکن ٹیکس دہندگان اور تیاریوں کو ان کے ٹیکس سوفٹ ویئر پر انحصار نہیں کرنا چاہئے کیونکہ اس کا حساب یہ ہے کہ یہ ایک نئے برانڈ ٹیکس ہے، اور سافٹ ویئر کیڑے کی توقع کی جانی چاہیے.

زمرہ 2:

دوسری قسم غیر فعال آمدنی کے لئے ہے جو پہلے اور آخری زمرہ میں شامل نہیں ہے. اس زمرے میں ایسی آمدنی بھی شامل ہوگی جو تجارت یا کاروباری ادارے میں ٹیکس دہندہ میں حصہ لینے سے متعلق نہیں ہے. ان آمدنی کا محدود شراکت دار شراکت داری سے مختص کیا گیا ہے جو ریستوران کو اس زمرہ میں شامل کرے گی. اسی طرح، آمدنی میں ایک رکن - محدود محدود ذمے داری کمپنی کے ایک رکن کو مختص کیا گیا جو مادی طور پر حصہ لینے والے نہیں ہوتا اس قسم میں شامل کیا جائے گا.

ٹیکس دہندگان کو غیر فعال نقصانات کو غیر فعال کرنے کے لئے استعمال نہیں کیا جاسکتا ہے، جب ٹیکس دہندہ کو غیر فعال نقصان پہنچایا جاتا ہے جب 2 قسم کی آمدنی کا حساب کرتے ہوئے موجودہ اور پہلے سال غیر معمولی نقصانات کو مسترد کر سکتا ہے، لیکن غیر معمولی نقصانات کو تبدیل کر دیا جاتا ہے.

زمرہ 3:

تیسری قسم میں پراپرٹی کے اخراجات جیسے اسٹاک، اختیارات، کاموں، رئیل اسٹیٹ، اور تجارت یا کاروبار میں استعمال ہونے والی دوسری پراپرٹی کے حصول سے حاصلات شامل ہیں.

موجودہ اور پہلے سال کے دارالحکومت نقصانات، سرمایہ کاری کے سود خرچ، سرمایہ کاری کے اخراجات، اور اختصاص شدہ ریاستی آمدنی کے ٹیکس کے لئے کٹوتیوں کو کٹوتی کی جا سکتی ہے، لیکن صرف 1 زمرہ میں کٹوتی کی طرح، آمدنی ٹیکس کی کٹوتی اور مناسب طریقے سے تشخیص کی اجازت دی جانی چاہیے.

اگر ٹیکس دہندہ کا خالص سرمایہ کاری آمدنی ہے تو ان کی تین اقسام کی رقم ہو گی. لہذا، اگر ٹیکس دہندہ نے سود کی آمدنی میں ($ 100،000) میں $ 100،000 کی تھی، اور 50،000 ڈالر کی سرمایہ کاری اور کوئی کٹوتی نہیں، ان کی خالص سرمایہ کاری آمدنی $ 150،000 ہوگی. غیر فعال نقصانات سود آمدنی یا دارالحکومت کے حصول کو آفسیٹ کرنے کے لئے استعمال نہیں کیا جا سکتا.

ٹیکس کی گنتی

ایک بار ٹیکس دہندہ نے ان کی خالص سرمایہ کاری کی آمدنی کا تعین کیا ہے، وہ اپنے 3.8 فیصد سرٹیفکیٹ کا حساب کر سکتے ہیں. 3.8 فیصد سرٹیفکیٹ صرف خالص سرمایہ کاری کی آمدنی کے کمانڈر پر ہوتا ہے یا وہ ٹیکس دہندہ کے ایڈجسٹ مجموعی آمدنی حد سے زیادہ ہے. اگر کوئی ٹیکس دہندہ کوئی کٹوتی کے ساتھ $ 300،000 کا منافع آمدنی نہیں کرتا تو ان کی خالص سرمایہ کاری آمدنی 300،000 ڈالر ہوگی، لیکن ان کی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی صرف $ 100،000 ($ 300،000- $ 200،000) کی حد سے زیادہ ہی ہوگی، لہذا 3.8 فیصد سرٹیفکیٹ صرف اس صورت میں لاگو ہوگی. دو، $ 100،000 کا کمانڈر.

مثال:

ٹام سنگل ہے اور 2013 کے لئے مندرجہ ذیل آمدنی ہے: $ 195،000 کے اجرت، $ 15،000 کی سود آمدنی، $ 8،000 کی غیر فعال آمدنی، اور سرمایہ کاری کے نقصانات ($ 25،000).ٹام نے بھی $ 3،000 اور 4،000 ڈالر کی سود خرچ اور سرمایہ کاری کے اخراجات کو بھی بڑھایا.

ٹوم کی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی $ 215،000 (1958 + 15k + 8k-3k کی اجازت دار سرمایہ نقصان کے لۓ) ہوگی. سال کے لئے ان کی خالص سرمایہ کاری آمدنی $ 20،000 ہوگی (15k + 8k-3k سودے اخراجات). 3.8 فیصد کا سرٹیفکیٹ خالص سرمایہ کاری کی آمدنی کے کمر یا اس رقم پر ٹیکس دہندہ ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی کی حد سے زیادہ لاگو ہوتا ہے، اور اس صورت میں اس حد میں ایک ہی ٹیکس دہندہ کے لئے $ 200،000 کی حد ہوگی. ٹام کی ایڈجسٹ مجموعی آمدنی حد 15،000 ڈالر (215k-200k کی حد) کی حد سے زیادہ ہے، اور ان کی خالص سرمایہ کاری آمدنی 20،000 ڈالر ہے، لہذا ٹام $ 5،000 کے خالص سرمایہ کاری ٹیکس کے لئے $ 15،000 پر 3.8 فیصد سرٹیفکیٹ ادا کرے گا.

اپریل میں اس نئے ٹیکس کی طرف سے بہت سے ٹیکس دہندگان حیران ہوں گے، اور نئے سرٹیفکیٹ سے متاثر ہونے والے ٹیکس دہندگان کو ان کی متوقع ٹیکس کی ادائیگیوں کا دوبارہ جائزہ لینے کے لۓ دیکھیں اور دیکھیں کہ اگر اضافہ ضروری ہو. اس کے علاوہ خالص سرمایہ کاری کی آمدنی کے لئے قابل اجازت کٹوتی کی تشخیص میں پیچیدگیوں کو خالص سرمایہ کاری آمدنی کے خلاف کٹوتی لینے سے بہت سے ٹیکس دہندگان اور تیاریوں کو روک سکتا ہے.